Spory z organami podatkowymi w zakresie VAT

Najczęstsze obszary sporów

• odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego;
• zakwestionowanie rzeczywistego wykonania dostaw lub usług;
• zarzut braku należytej staranności albo uczestnictwa w nierzetelnym łańcuchu transakcji;
• odmowa lub przedłużanie zwrotu VAT;
• stawka podatku i klasyfikacja świadczenia;
• miejsce dostawy lub świadczenia usług;
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, eksport, import i transakcje łańcuchowe;
• korekty, moment powstania obowiązku podatkowego i dodatkowe zobowiązanie podatkowe;
• odpowiedzialność solidarna i rozliczenia z kontrahentami zagranicznymi.

Dowody w sporze VAT

W zależności od rodzaju transakcji znaczenie mogą mieć nie tylko faktury i przelewy, lecz również umowy, zamówienia, korespondencja, protokoły odbioru, dokumenty logistyczne, dane systemowe, harmonogramy, raporty, zdjęcia, dokumentacja techniczna oraz zeznania osób wykonujących lub nadzorujących prace.

Kancelaria pomaga przyporządkować dowody do konkretnych twierdzeń, wyjaśnić ich znaczenie i wykazać, dlaczego ocena organu jest niepełna albo sprzeczna z materiałem sprawy.

Należyta staranność i stan wiedzy podatnika

Ocena podatnika nie powinna być budowana wyłącznie z perspektywy informacji ujawnionych po latach przez organy. Istotne jest odtworzenie, jakie dane były dostępne w chwili zawierania transakcji, jakie procedury stosowała firma, kto podejmował decyzje i czy występowały sygnały wymagające dodatkowej weryfikacji.

Strategia dowodowa powinna zostać przygotowana już podczas kontroli. Późniejsze uzupełnienie dokumentacji bywa trudniejsze i może zostać ocenione przez organ jako reakcja na sformułowane zarzuty.

Reprezentacja na kolejnych etapach

• odpowiedzi na wezwania i przygotowanie materiału podczas kontroli;
• zastrzeżenia do protokołu lub wyniku kontroli;
• postępowanie podatkowe i wnioski dowodowe;
• odwołanie od decyzji;
• zabezpieczenie i egzekucja;
• skarga do WSA oraz skarga kasacyjna do NSA.